Для учета операций по формированию себестоимости выполняемых работ и оказываемых услуг применяются счета группы 109:
Нельзя добавлять дополнительные субконто на счета 109.61, 109.71 и 109.81, не предусмотренные типовой конфигурацией. Добавлять можно только одно дополнительное субконто «Направление деятельности». Иначе счет 109.61 не закроется!
Настройка учета затрат в программе БГУ 1.0 осуществляется следующим образом:
1. Заполняются справочники для настройки аналитики в разрезе номенклатуры, видов затрат и направлений деятельности.
Обязательным субконто для счетов группы 109 является «Вид затрат», которое закрепляется в справочнике «Виды затрат». Оно определяет аналитику по элементам затрат и КОСГУ. (Рис. 1).
Рис. 1 Пример заполнения справочника «Виды затрат»
Для счета 109.61 обязательным субконто является «Номенклатура», то есть продукция, работа или услуга по которой определяется себестоимость. Номенклатурная карта вводится в справочнике «Номенклатура».
Обратите внимание на тип номенклатуры, она может быть только нескольких видов: «Работа», «Услуга», «Тара», «Готовое блюдо» или «Продукция». Иначе распределение накладных и общехозяйственных расходов регламентной операцией происходить не будет!
Рис. 2 Заполнение номенклатурной карты
Любой справочник конфигурации можно открыть через раздел «Операции» - «Справочники».При этом раскрывается окно с перечнем всех справочников в алфавитном порядке.
Рис. 3 Поиск справочников в БГУ 1.0
Справочник «Направления деятельности» необходимо заполнить, если учреждение оказывает несколько видов услуг (например, «Медицинские услуги», «Питание», «Коммунальные услуги» и т.п.)
Рис. 4 Заполнение справочника «Направления деятельности»
2. Настраивается аналитика учета на затратных счетах. Если учреждение оказывает несколько видов услуг настраиваем учет по направлениям деятельности.
Это можно сделать в форме «Настройка параметров учета» (Раздел «Операции»/ «Константы»/ «Настройка параметров учета»), на закладке «Аналитический учет». В этой форме следует включить флажки для тех счетов, на которых предполагается учет по субконто «Направление деятельности» (Рис. 5).
Рис. 5 Управление аналитическим учетом на счете 109.00
Обратите внимание, если аналитика по направлениям деятельности установлена хотя бы для одного счета общих расходов (109.71 или 109.81), то ее следует обязательно установить и для счета 109.61. В то же время, возможно ведение учета по направлениям деятельность только на счете 109.61. При этом в отмеченных счетах в Плане счетов (ЕПСБУ) появится дополнительное субконто «Направления деятельности». Совет: если необходим учет по направлениям деятельности, достаточно установить его на счете 109.61.
3. В учетной политике учреждения закрепляется порядок и база распределения затрат на себестоимость.
Это можно сделать в форме «Учетная политика учреждения» (Раздел «Учреждение»/ «Учреждения»/ «Учетная политика учреждения»), на закладке «Производство». Устанавливаем флажки на счетах по которым требуется автоматическое распределение затрат (Рис. 6).
Рис. 6 Настройка порядка распределения накладных расходов
Общепроизводственные и общехозяйственные затраты распределяются в соответствии с указанной базой распределения. Открываем гиперссылку «Методы распределения общих затрат» и выбираем базу для распределения (Рис. 7).
Рис. 7 Настройка базы распределения накладных расходов
В программе имеется возможность выбора следующих баз распределения общих затрат на себестоимость продукции:
- прямые затраты - пропорционально дебетовым оборотам счета 109.61;
- материальные – пропорционально оборотам в дебет счета 109.61 с кредита счета 105.00;
- оплата труда – пропорционально оборотам в дебет счета 109.61 с кредита счета 302.10;
- выручка – пропорционально оборотам по реализации в дебет счета 205.00 с кредита счета 401.10 за вычетом суммы НДС.
4. При оформлении текущих операций по учету затрат обращайте внимание на корректность и полноту заполнения данных.
На что следует обратить внимание. Во-первых внимательно изучите субконто по счетам группы 109 в Плане счетов. Если на счетах 109.81 и 109.71 ведется учет по направлениям деятельности, то не забывайте заполнять соответствующий реквизит (рис. 8).
Рис. 8. Пример заполнения субконто счета 109.81 в документе «Списание материалов»
Во-вторых, учтите, что регламентная операция по закрытию производственных счетов автоматически формируется на начало дня выбранной даты (00:00:00), поэтому, все операции, введенные в базу в течении этого дня уже не будут участвовать в распределении.
Рис. 9. Пример заполнения субконто счета 109.71 и 109.81 в документе «Отражение заработной платы в учете»
5. В правильной последовательности выполняем регламентные операции по распределению расходов.
На первом этапе выполняется регламентная операция «Закрытие производственных счетов». Документ можно найти в разделе «Материальные запасы» - «Учет производства» и в разделе «Бухгалтерский учет» - «Регламентные операции завершения отчетных периодов» - «Производство продукции, услуг».
Напоминаем, что распределяются и списываются только те общие затраты, для которых в учетной политике указана необходимость их распределения.
Рис. 10. ОСВ счета 109.61,109.71 и 109.81 до проведения документа «Закрытие производственных счетов»
Так же обратите внимание на дату документа, если в течении последнего дня периода формировались документы по учету затрат, то время закрытия производственных счетов лучше установить 23:59:58.
Рис. 11. Заполнение реквизитов документа «Закрытие производственных счетов»
Документ «Закрытие производственных счетов» выполняет распределение и списание общих затрат на себестоимость продукции. Для контроля сумм распределения расходов предназначен отчет «Справка-расчет «Распределение косвенных затрат» (Радел «Материальные запасы» - «Учет производства»).
Рис. 12 Справка-расчет «Распределение косвенных затрат»
Отчет показывает распределение общих затрат по выпущенной продукции. Распределение приводится по каждой статье затрат.
Накладные расходы и распределяемые общехозяйственные расходы в конце месяца должны списываться полностью, т.е. остатков на счете 109.71 и 109.81 оставаться не должно.
Рис. 13. ОСВ счета 109.61, 109.71 и 109.81 после проведения документа «Закрытие производственных счетов»
В конце месяца в результате сбора прямых и распределения накладных расходов на счете 109.61 собирается фактическая себестоимость оказанных услуг или выполненных работ по каждой номенклатуре в разрезе видов затрат. Списание затрат в расходы происходит при помощи документа «Списание затрат по услугам» (раздел «Бухгалтерский учет» - «Регламентные операции завершения отчетных периодов» - «Производство продукции, услуг»).
При открытии документа обратите внимание на заполнение даты и времени. Поле КФО должно быть обязательно заполнено. Для автоматического заполнения сумм и корреспонденций счетов необходимо перейти в режим заполнения, нажав на соответствующую кнопку в рабочей панели документа.
Рис. 14. Порядок заполнения документа «Списание затрат по услугам (работам)»
После открытия режима заполнения откроется помощник, который состоит из двух панелей «Заполнить по остаткам» и «Панель услуг». В панели «Заполнить по остаткам» можно настроить заполнение затрат по номенклатуре, нажав кнопку «Заполнить», при этом можно либо выбрать номенклатуру из справочника, либо заполнить по всем учетным данным.
Рис. 15. Порядок заполнения номенклатуры документа «Списание затрат по услугам (работам)»
Нажав кнопку «Заполнить по остаткам», произойдет заполнение нижней табличной части «Панели услуг» с перечнем видов и сумм затрат. Для заполнения аналитики счета учета расходов необходимо нажать кнопку «Заполнить счет дебета» в верхней части таблицы. Счет списания затрат определяется учетной политикой Учреждения, в нашем случае рассмотрен пример включения затрат текущего периода в расходы текущего финансового года (счет 401.20).
Рис. 16. Порядок заполнения номенклатуры документа «Списание затрат по услугам (работам)»
В итоге документ «Списание затрат по услугам (работам)» формирует движение по кредиту счета 109.61 и дебету счета, указанного в верхней панели (в нашем случае это счет 401.20 «Расходы текущего финансового года»).
Рис. 17. Пример корреспонденции счетов документа «Списание затрат по услугам (работам)»
Как результат, счет 109.61 не имеет остатков на конец периода, а по дебету счета учета расходов аккумулируются затраты текущего периода.
Рис. 18. ОСВ счета 109.61 и 401.20 после проведения документа «Списание затрат по услугам (работам)»
6. Формируем справки и отчеты.
На каждом этапе распределения и списания затрат в типовой конфигурации формируются печатные формы.
Для документов «Закрытие производственных счетов» и «Списание затрат по услугам (работам)» это Справка по форме 0504833 в ред. 52 н.
Рис. 19. Бухгалтерская справка по форме 0504833 к документам «Закрытие производственных счетов» и «Списание затрат по услугам (работам)»
Дополнительно, для документа «Списание затрат по услугам (работам)» предусмотрен печать ведомости (рис. 20).
Рис. 20. Печатня форма «Ведомость списания затрат» к документу «Списание затрат по услугам (работам)»
Таким образом, организовать учет себестоимости работ или услуг в БГУ 1.0 довольно просто, достаточно правильно настроить аналитику по счетам, заполнить данные трех справочников, заполнять полностью документы текущего учета и соблюдать хронологию проведения двух регламентных документов закрытия периода.
 |
Официальный партнер фирмы «1С» с 1994 года |
