Настройки параметров учета для целей НДС (выпуск от 4.12.2015)

Чтобы избежать ошибок в ведении учета для целей исчисления НДС важно уже на первом этапе использования программы правильно произвести ее настройки. Параметры учета программы не относятся к параметрам учетной политики, но также будут определять поведение программы для целей НДС. Общие рекомендации по настройкам параметров учета Вы узнаете из нашей статьи

Для целей НДС настройку параметров учета следует произвести на закладке "НДС" формы "Параметры учета" (раздел "Главное" - подраздел "Настройки" - пункт "Параметры учета")

для статьи по НДС

Рассмотрим назначение и порядок использования отдельных настроек параметров учета для целей НДС.

  1. Дата начала применения Постановления Правительства РФ №1137.

Эта настройка определяет дату, начиная с которой налогоплательщик применяет новые формы документов при расчетах по НДС. С 1 апреля 2012 г. все налогоплательщики при расчетах по НДС должны применять только формы, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.11.2011 №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

До установленной даты учет НДС ведется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 2.11.2000 г. № 914.

  1. Учет сумм НДС по приобретенным ценностям.

По умолчанию, учет на счете 19 ведется в разрезе: контрагентов и счетов-фактур полученных. При установленном флажке "По способам учета" на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям" в плане счетов появляется третье субконто "Способы учета НДС", которое может принимать одно из следующих значений:

  • Принимается к вычету;
  • Учитывается в стоимости;
  • Для операций по 0%;
  • Распределяется.

Необходимость учитывать способы учета НДС появляется в случае, если организация ведет раздельный учет. (Подробнее о раздельном учете НДС читайте в наших следующих статьях.)

3.  Порядок нумерации счетов-фактур.

С учетом разъяснений Минфина России в письме от 10.08.2012 № 03-07-11/284, порядковые номера счетам-фактурам, в том числе на выданные авансы, присваиваются в общем хронологическом порядке.

Т.е. нумерация счетов-фактур должна быть единой и не зависит от того:

- в качестве кого вы составляете счета-фактуры - как налогоплательщик или налоговый агент;

- какой это счет-фактура - авансовый, отгрузочный или корректировочный.

Ранее представители налоговых органов по данному вопросу ограничивались разъяснениями, что нумерация счетов-фактур должна производиться организацией в порядке возрастания номеров в целом по организации.

С учетом разъяснений Минфина России в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 начиная с версии 3.0.13 по умолчанию ведется единая нумерация всех выданных счетов-фактур. При этом осталась возможность вести отдельную нумерацию счетов-фактур на аванс с префиксом "А".

Отметим, что налоговым законодательством не предусмотрена ответственность для налогоплательщиков, которые ранее применяли отдельную нумерацию счетов-фактур на авансы с префиксом "А"

При подготовке данной статьи использовалась информация из справочника «Учет по налогу на добавленную стоимость», размещенного в информационной системе 1С:ИТС

Назад

Яндекс.Метрика
Специализации