Лизинг основных средств. Объект на балансе лизингополучателя. Принятие к учету основного средства.

ООО «ИНКОМ ПЛЮС» (Лизингополучатель) заключило договор лизинга с ООО «Лизинговая компания» (Лизингодатель) сроком на 36 месяцев.

  • Предмет лизинга – Грузовой автомобиль
  • Стоимость автомобиля – 1 200 000,00 руб. (в т. ч. НДС 20% - 200 000,00)
  • Ежемесячный лизинговый платеж – 40 000,00 руб. (в т. ч. НДС 20% - 6 666,67 руб.)
  • Выкупная стоимость – 120 000,00 руб. (в т. ч. НДС 20% - 20 000,00 руб.)
  • Общая сумма лизинговых платежей с учетом выкупной стоимости – 1 560 000,00 руб. (в т. ч. НДС 20 % 260 000,00 руб.)

В соответствии учетной политики ООО «ИНКОМ ПЛЮС» в отношении основных средств с третьей по седьмую амортизационные группы в налоговом учете применяется амортизационная премия в размере 10%


  1. Поступление предмета лизинга следует отразить операцией «Поступление в лизинг» (ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление в лизинг)

Счет расчетов – 76.07.1

Счет НДС – 76.07.9

Сумма – Общая сумма лизинговых платежей с учетом всей выручки

  1. Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, то он принимается к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств по первоначальной стоимости, которая равна общей сумме задолженности перед лизингодателем по договору лизинга без учета НДС. Если в договоре лизинга выкупная стоимость выделена отдельно и предусмотрен переход права собственности на имущество к лизингополучателю, то она также включается в учетную стоимость.

Для налогового учета предмет лизинга учитывается в составе амортизируемого имущества по сумме расходов лизингодателя на приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором объект пригоден для использования, без учета НДС .

Для выполнения операций: "Принятие к учету основного средства (БУ)"; "Принятие к учету основного средства (НУ)"; "Принятие к учету основного средства (ВР)"; "Корректировка стоимости арендованного имущества в части учета неамортизируемой части стоимости ОС (НУ)"; "Корректировка стоимости арендованного имущества в части учета неамортизируемой части стоимости ОС (ВР)"; – необходимо создать документ "Принятие к учету ОС" (ОС – НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС)

  • Вид операции – Оборудование
  • Способ поступления – По договору лизинга
  • Контрагент – лизингодателя из справочника "Контрагенты".
  • Оборудование – Грузовой автомобиль

На вкладке «Основные средства» следует завести новое основное средство и заполнить все его реквизиты.

На вкладке «Бухгалтерский учет»

Счет учета – 01.03

Порядок учета – начисление амортизации

Счет начисление амортизации – 02.03

Срок полезного использования – срок полезного использования для целей бухгалтерского учета

На вкладке «Налоговый учет»

Первоначальная стоимость - первоначальная стоимость автомобиля без учета НДС

Способ отражения расходов по лизинговым платежам - выбрать нужный элемент или создать новый. Указанная статья используется при формировании записи по отражению в расходах лизингового платежа в налоговом учете (при выполнении регламентной операции "Признание в НУ лизинговых платежей"

Срок полезного использования - срок полезного использования для целей бухгалтерского учета

На вкладке «Амортизационная премия»:

В соответствии учетной политики ООО «ИНКОМ ПЛЮС» в отношении основных средств с третьей по седьмую амортизационные группы в налоговом учете применяется амортизационная премия в размере 10%

После проведение документа «Принятие к учету ОС» формируются следующие проводки:

 

 

 

 

 

Назад

Связаться с нами:

* - обязательные для заполнения поля

Связаться с нами

  • для Смоленска +7 (4812) 35-80-82, 24-00-76, +7 (920) 309-12-27
  • для Москвы +7 (495) 204-36-19  

 

Яндекс.Метрика
Специализации
ООО ПКФ «Новая Цефея»
25 Сентября, 30Б 214019 Смоленск,
+7 4812 35-80-82, +7 4812 24-00-76, 1c@ikscom.ru