Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2017 г

Сведения о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога представляется в налоговый орган по форме 2-НДФЛ, (утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@)

Форма заполняется налоговыми агентами в случаях невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога и представляется не позднее 1 марта года, следующего за истекшим периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ и п. 14 ст. 226.1 НК РФ). Таким образом сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2017 год необходимо представить не позднее 1 марта 2018 года.

Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ приведен в Приложении № 2 к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Порядок представления сведений определен в приказе ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@ (в ред. приказа ФНС России от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@).

В программах 1С:Бухгалтерия 3.0 для подготовки сведений о невозможности удержать НДФЛ используется документ 2-НДФЛ для передачи в ИФНС (раздел Зарплата и кадры – 2-НДФЛ для передачи в ИФНС). Для подготовки отчетных сведений создайте новый документ по кнопке Создать. Обратите внимание, что для сведений о невозможности удержания НДФЛ автоматическое заполнение в программе не предусмотрено, поэтому документ заполняется вручную.

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами "Сводная" справка 2-НДФЛ, Анализ НДФЛ по месяцам с установленным флажком Подробно по сотрудникам (раздел Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате).

Итак, заполняем справку: в поле Вид справок выберете: О невозможности удержания НДФЛ, как показано на рисунке. Далее, по кнопке Подбор, подберите список лиц, у которых невозможно удержать НДФЛ. В результате в табличную часть автоматически попадут те суммы доходов и налогов, которые относятся к указанному в шапке документа ОКАТО и КПП по сотрудникам. 

Для каждого физического лица формируется отдельная справка, причем одна справка на все ставки налога. Чтобы перейти непосредственно в сформированную справку 2-НДФЛ, раскройте двойным щелчком мыши (или кнопка Enter) строку с нужным физическим лицом.

В соответствии с Порядком заполнения 2-НДФЛ при заполнении сведений в связи с невозможностью удержания налога следует указать только сумму фактически полученного дохода, с которой не был удержан налог, а также сумму налога, исчисленного, но не удержанного с этого дохода. Поэтому данные справки в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 корректируются вручную.

ВАЖНО! Обратите внимание, на этого же сотрудника организация обязана в срок до 2 апреля 2018 г. также представить отчетные сведения о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с признаком 1. Но в отчетных сведениях (в отличие от сведений о невозможности удержания НДФЛ) необходимо указать все доходы физического лица, полученные в отчетном году от налогового агента, а также полные суммы исчисленного и удержанного налога 

здесь Вы можете скачать форму 2-НДФЛ